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【キャッシュフロー】金融機関目線の4つのアドバイス(1)

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損益計算書の利益とキャッシュフローは別物?

次の図2はキャッシュフローの概念について製造業をイメージして作成した。上段のループ状になっている箇所が営業資金の循環に当たる。一般に中小企業では原材料を購入してモノづくりを行うが、製造工程の途中で発生した仕掛品はやがて製品(完成品)となって出荷されるとともに一部は在庫として残る...

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